財(cái)預(yù)〔2021〕61號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，我們制定了《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
特此通知。
附件：地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法
財(cái) 政 部
2021年6月10日
附件：
地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》、《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）指省級(jí)政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入作為還本付息資金來(lái)源的政府債券，包括新增專項(xiàng)債券和再融資專項(xiàng)債券等。
第三條 本辦法所稱績(jī)效管理，是指財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位以專項(xiàng)債券支持項(xiàng)目為對(duì)象，通過(guò)事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，推動(dòng)提升債券資金配置效率和使用效益的過(guò)程。
第四條 績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）科學(xué)規(guī)范。專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效實(shí)行全生命周期管理。堅(jiān)持“舉債必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”，遵循項(xiàng)目支出績(jī)效管理的基本要求，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范的工作流程和指標(biāo)體系，推動(dòng)績(jī)效管理工作有序開(kāi)展。
（二）協(xié)同配合。各級(jí)財(cái)政部門牽頭組織專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理工作，督促指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位具體實(shí)施各項(xiàng)管理工作。上級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)工作指導(dǎo)和檢查。
（三）公開(kāi)透明。績(jī)效信息是專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)公開(kāi)推動(dòng)提高專項(xiàng)債券資金使用績(jī)效。
（四）強(qiáng)化運(yùn)用。突出績(jī)效管理結(jié)果的激勵(lì)約束作用，將專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理結(jié)果作為專項(xiàng)債券額度分配的重要測(cè)算因素，并與有關(guān)管理措施和政策試點(diǎn)等掛鉤。
第二章 事前績(jī)效評(píng)估
第五條 申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金前，項(xiàng)目單位或項(xiàng)目主管部門要開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，并將評(píng)估情況納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案。事前績(jī)效評(píng)估主要判斷項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金支持的必要性和可行性，重點(diǎn)論證以下方面：
（一）項(xiàng)目實(shí)施的必要性、公益性、收益性；
（二）項(xiàng)目建設(shè)投資合規(guī)性與項(xiàng)目成熟度；
（三）項(xiàng)目資金來(lái)源和到位可行性；
（四）項(xiàng)目收入、成本、收益預(yù)測(cè)合理性；
（五）債券資金需求合理性；
（六）項(xiàng)目?jī)攤?jì)劃可行性和償債風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
（七）績(jī)效目標(biāo)合理性；
（八）其他需要納入事前績(jī)效評(píng)估的事項(xiàng)。
第六條 地方財(cái)政部門指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位做好事前績(jī)效評(píng)估，將事前績(jī)效評(píng)估作為項(xiàng)目進(jìn)入專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)的必備條件。必要時(shí)財(cái)政部門可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展績(jī)效評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果作為是否獲得專項(xiàng)債券資金支持的重要參考依據(jù)。
第三章 績(jī)效目標(biāo)管理
第七條 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)反映專項(xiàng)債券項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對(duì)象滿意度等績(jī)效指標(biāo)。
第八條 項(xiàng)目單位在申請(qǐng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求時(shí)，要同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審定。績(jī)效目標(biāo)要盡可能細(xì)化量化，能有效反映項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出、融資成本、償債風(fēng)險(xiǎn)等。
第九條 地方財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項(xiàng)債券資金的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，將審核后的績(jī)效目標(biāo)與專項(xiàng)債券資金同步批復(fù)下達(dá)。
第十條 績(jī)效目標(biāo)原則上執(zhí)行中不作調(diào)整。確因項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整的，按照新設(shè)項(xiàng)目的工作流程辦理。
第四章 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控
第十一條 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是指在專項(xiàng)債券資金使用過(guò)程中，對(duì)專項(xiàng)債券資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”，查找資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正偏差。
第十二條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正并告知同級(jí)財(cái)政部門，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，確保績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
第十三條 地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)跟蹤專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，對(duì)嚴(yán)重偏離績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目要暫緩或停止撥款，督促及時(shí)整改。項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施或存在嚴(yán)重問(wèn)題的要及時(shí)追回專項(xiàng)債券資金并按程序調(diào)整用途。
第十四條 財(cái)政部門利用信息化手段探索對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)行穿透式監(jiān)管，根據(jù)工作需要組織對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)等情況開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)糾偏糾錯(cuò)。
第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理
第十五條 地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作。年度預(yù)算執(zhí)行終了，項(xiàng)目單位要自主開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送主管部門和本級(jí)財(cái)政部門。項(xiàng)目主管部門和本級(jí)財(cái)政部門選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。
第十六條 省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)工作需要，每年選取部分重大項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。選取項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的資金規(guī)模原則上不低于本地區(qū)上年新增專項(xiàng)債務(wù)限額的5%，并逐步提高比例。鼓勵(lì)引入第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)重大項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。必要時(shí)財(cái)政部可直接組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。
第十七條 項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)要反映項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出和效益。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架和績(jī)效評(píng)價(jià)提綱由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合實(shí)際情況自主制定，參考《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》有關(guān)范例，并突出專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）決策方面。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況；項(xiàng)目完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評(píng)、開(kāi)工許可等前期工作情況；項(xiàng)目符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域和方向情況；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況；項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況等。
（二）管理方面。專項(xiàng)債券收支、還本付息及專項(xiàng)收入納入政府性基金預(yù)算管理情況；債券資金按規(guī)定用途使用情況；資金撥付和支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度匹配情況；項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況；專項(xiàng)債券本息償還計(jì)劃執(zhí)行情況；項(xiàng)目收入、成本及預(yù)期收益的合理性；項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況；專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等；專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息公開(kāi)情況；外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況；信息系統(tǒng)管理使用情況；其他財(cái)務(wù)、采購(gòu)和管理情況；
（三）產(chǎn)出方面。項(xiàng)目形成資產(chǎn)情況；項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況；項(xiàng)目建設(shè)成本情況；考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況；項(xiàng)目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本情況等。
（四）效益方面。項(xiàng)目綜合效益實(shí)現(xiàn)情況；項(xiàng)目帶動(dòng)社會(huì)有效投資情況；項(xiàng)目支持國(guó)家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況；項(xiàng)目直接服務(wù)對(duì)象滿意程度等。
第十八條 專項(xiàng)債券項(xiàng)目建立全生命周期跟蹤問(wèn)效機(jī)制，項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目決策、管理和產(chǎn)出等，運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目產(chǎn)出和效益等。
第十九條 地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開(kāi)工作，指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位每年6月底前公開(kāi)上年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要在全國(guó)統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開(kāi)平臺(tái)上公開(kāi)。
第六章 評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
第二十條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果量化為百分制綜合評(píng)分，并按照綜合評(píng)分進(jìn)行分級(jí)。綜合評(píng)分為90分（含）以上的為“優(yōu)”，80分（含）至90分的為“良”，60分（含）至80分的為“中”，60分以下的為“差”。
第二十一條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)整改問(wèn)題。省級(jí)財(cái)政部門也要及時(shí)將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋?lái)?xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位，并提出整改意見(jiàn)。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果和整改意見(jiàn)，提出明確整改措施，認(rèn)真組織開(kāi)展整改工作。
第二十二條 上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門績(jī)效管理工作定期開(kāi)展抽查，指導(dǎo)和督促提高績(jī)效管理水平。財(cái)政部組織各地監(jiān)管局定期抽查各地區(qū)績(jī)效管理工作情況、省級(jí)財(cái)政部門重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)展情況等，抽查情況書面報(bào)告財(cái)政部。
第二十三條 按照評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用主體相統(tǒng)一的原則，財(cái)政部在分配新增地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí)，將財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及各地監(jiān)管局抽查結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。省級(jí)財(cái)政部門在分配專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí)，將抽查情況及開(kāi)展的重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。地方財(cái)政部門將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)期專項(xiàng)債券額度以及運(yùn)營(yíng)期財(cái)政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素。
第二十四條 各級(jí)財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位及個(gè)人，違反專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理規(guī)定致使財(cái)政資金使用嚴(yán)重低效無(wú)效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。
第七章 附則
第二十五條 省級(jí)財(cái)政部門制定本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法，報(bào)財(cái)政部備案，并抄送財(cái)政部相關(guān)監(jiān)管局。
第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2022年及以后年度新增專項(xiàng)債券到期后按規(guī)定發(fā)行的再融資專項(xiàng)債券參照本辦法執(zhí)行。
